銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

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12月2日，為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，適應(yīng)新形勢(shì)下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，銀保監(jiān)會(huì)對(duì)《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（下稱《指引》）進(jìn)行了全面修訂，形成了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（下稱《辦法》）。

2011年3月，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《指引》，對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范。近年來(lái)，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來(lái)源。但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

現(xiàn)有表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則主要針對(duì)各類具體業(yè)務(wù)，數(shù)量較多、各有側(cè)重。因此，客觀上需要總結(jié)、歸納和提煉各類表外業(yè)務(wù)的普遍規(guī)律和管理標(biāo)準(zhǔn)，理順風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)、法律關(guān)系和管理要求，制定統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)制，構(gòu)建全面、統(tǒng)一的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。銀保監(jiān)會(huì)借鑒國(guó)內(nèi)國(guó)際最新標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐，制定實(shí)施《辦法》，能夠推動(dòng)商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)流程管理，實(shí)現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動(dòng)表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。

《辦法》共六章47條，分為總則、治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露、監(jiān)督管理和附則等部分，主要包括以下幾方面內(nèi)容。

一是明確商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義與分類，要求商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)應(yīng)遵循管理全覆蓋、分類管理和風(fēng)險(xiǎn)為本原則，確保表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。二是提出表外業(yè)務(wù)治理框架，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層職責(zé)，對(duì)業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、會(huì)計(jì)部門以及內(nèi)外部審計(jì)職責(zé)作出明確規(guī)定。

三是細(xì)化明確表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，準(zhǔn)確識(shí)別各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險(xiǎn)特征實(shí)行差異化管理。四是提出信息披露要求，對(duì)披露內(nèi)容、頻率、形式，以及合作機(jī)構(gòu)信息披露等方面作出規(guī)定，提升業(yè)務(wù)透明度。五是明確監(jiān)督管理要求，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管，對(duì)不能滿足監(jiān)管要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。《辦法》以是否存在信用風(fēng)險(xiǎn)及承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的主體為依據(jù)，結(jié)合表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類，對(duì)不同類型的表外業(yè)務(wù)提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。對(duì)銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管信用風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對(duì)代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。

銀保監(jiān)會(huì)表示，隨著商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展變化，各類新興業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)，復(fù)雜程度顯著增加，風(fēng)險(xiǎn)形式不斷演化。《辦法》對(duì)表外風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行了重塑，在原有風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測(cè)試、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、合作機(jī)構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定，并對(duì)擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類和中介服務(wù)類業(yè)務(wù)提出差異化的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。

同時(shí)，對(duì)表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實(shí)質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類和減值準(zhǔn)備計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量和資本計(jì)提、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提等方面提出明確要求，推動(dòng)商業(yè)銀行強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、做好風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理體系