速遞！完善常態(tài)化機制、促進(jìn)優(yōu)勝劣汰 深交所加強退市風(fēng)險公司年報披露監(jiān)管

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證券時報記者 吳少龍

2023年伊始，深交所發(fā)布《關(guān)于加強退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》（簡稱《通知》）并同步修訂終止上市風(fēng)險提示的公告格式內(nèi)容。

據(jù)梳理，《通知》重點聚焦退市風(fēng)險公司年報信息披露，提前部署2023年退市監(jiān)管工作，這是深交所認(rèn)真落實中國證監(jiān)會部署要求，持續(xù)強化退市風(fēng)險公司監(jiān)管，著力完善常態(tài)化退市機制的重要舉措。

2022年是退市新規(guī)實施見效的關(guān)鍵之年，觀察這一年，深交所切實擔(dān)起主體責(zé)任，一批“空殼僵尸”企業(yè)集中出清，深市“有進(jìn)有出、優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)正在加快形成，退市新規(guī)成效顯著。數(shù)據(jù)顯示，2021年年報披露后，深交所嚴(yán)格按照退市標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?4家強制退市公司作出退市決定。

記者了解到，2021年退市風(fēng)險公司年報信息披露監(jiān)管工作結(jié)束后，深交所及時總結(jié)退市工作經(jīng)驗，充分評估退市新規(guī)實施效果，發(fā)現(xiàn)財務(wù)類退市風(fēng)險揭示效果有待進(jìn)一步提升，尤其是觸及審計意見類型退市情形。為進(jìn)一步健全完善常態(tài)化退市機制，提升財務(wù)類退市風(fēng)險揭示的針對性和有效性，穩(wěn)妥推進(jìn)退市監(jiān)管工作，按照中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，深滬交易所擬定了《通知》并同步修訂相關(guān)公告格式。

《通知》以信息披露監(jiān)管為抓手，圍繞總體要求、重要披露時點及披露要求、重點關(guān)注事項、相關(guān)主體歸位盡責(zé)要求等方面，對股票交易已被實施財務(wù)類退市風(fēng)險警示的上市公司2022年年度業(yè)績預(yù)告、年度報告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。

具體來看，新規(guī)提高了終止上市風(fēng)險提示公告的披露頻次要求，在現(xiàn)行規(guī)則要求至少披露三次風(fēng)險提示公告的基礎(chǔ)上，退市風(fēng)險公司應(yīng)在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)披露首次風(fēng)險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每十個交易日披露一次風(fēng)險提示公告；增加了年報進(jìn)展披露要求，明確退市風(fēng)險公司應(yīng)當(dāng)分別在年度報告預(yù)約披露日前二十個交易日和十個交易日披露年報編制及最新審計進(jìn)展情況，會計師事務(wù)所就重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件；明確了重點關(guān)注事項的監(jiān)管要求，圍繞營業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計意見類型以及異常財務(wù)處理等年報退市監(jiān)管中重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，明確具體監(jiān)管要求，傳遞監(jiān)管導(dǎo)向；督促相關(guān)主體履職盡責(zé)，分別從四個方面督促退市風(fēng)險公司董監(jiān)高和會計師事務(wù)所履職盡責(zé)。此外，《通知》進(jìn)一步強化了退市風(fēng)險公司及其董監(jiān)高、年審會計師事務(wù)所的職責(zé)，有助于投資者獲取更多關(guān)于退市風(fēng)險公司的信息，及時作出投資判斷。

與此同時，優(yōu)化終止上市風(fēng)險提示的公告格式，更便于投資者閱讀和理解，即使對于退市規(guī)則不熟悉的投資者也更容易識別出公司是否具有退市風(fēng)險。比如，在公告開頭的特別提示部分，新增退市風(fēng)險情形表格，要求財務(wù)類退市風(fēng)險警示公司勾選可能存在的退市風(fēng)險情形，這一舉措增強了公告的簡明性、可讀性。同時，自律監(jiān)管指南固化了對于財務(wù)類退市風(fēng)險警示公司增加風(fēng)險提示公告披露頻次的相關(guān)要求。

市場人士分析指出，在常態(tài)化退市背景下，投資者更應(yīng)秉持價值投資、理性投資理念，及時關(guān)注退市風(fēng)險公司披露的信息，充分了解股票交易市場風(fēng)險，切實提高自我風(fēng)險防范意識，遠(yuǎn)離跟風(fēng)炒作等投機行為，共同促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 年報披露 優(yōu)勝劣汰